Акцизы налоги и налогообложение контрольная работа

Подакцизным минеральным сырьем является природный газ. При этом к производству подакцизньх товаров приравнивается их розлив, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации, в результате которого получается подакцизный товар. Операции по реализации несоответствующим ГОСТу видам топлива не подлежат налогообложению акцизом. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья в зависимости от применяемых в отношении этих товаров и сырья налоговых ставок. Для организации и индивидуальных предпринимателей налоговый период составляет один календарный месяц.

Акцизы как косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем, их классификация и типы, группы подакцизных товаров. Плательщики акцизов и объекты налогообложения, порядок их исчисления и уплаты. Пути совершенствования данного процесса. Характеристика подакцизных товаров, налоговая база и особенности ее определения.

Налоговая база акцизов

Введение Налоги выступают источником формирования доходов бюджета государства, поэтому они неразрывно связаны с функционированием самого государства и напрямую зависят от уровня его развития. Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Налоговая система России включает различные виды налогов.

В основу их классификации положены разные признаки. Основную группу составляют прямые и косвенные налоги. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество.

К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. Косвенные налоги: НДС и акцизы Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.

Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене тарифу с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.

К основным косвенным налогам, которыми облагаются как предприятия, так и население, относятся: налог на добавленную стоимость НДС , акциз, таможенная пошлина налог на экспорт и импорт. Налог на добавленную стоимость НДС — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Плательщики НДС Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: - организации: - промышленные и финансовые, государственные и муниципальные предприятия, учреждения, хозяйственные товарищества и общества независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; также страховые общества и банки исключая операции, на проведение которых требуется банковская лицензия и др.

Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. Чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов.

Операции, не подлежащие налогообложению статья 149 НК РФ : 1. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций.

Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведется письмо Минфина России от 02. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.

Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, не являются плательщиками налога.

В последнее время 2004—2008 высказывается ряд предложений по полной отмене НДС в России или дальнейшем сокращении его ставок, впрочем, в ближайшее время изменений по НДС не предвидится, так как за счёт НДС формируется около четверти федерального бюджета России О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в январе-ноябре 2008 года недоступная ссылка с 23-05-2013 309 дней — история, копия.

Налоговый период статья 163 НК РФ устанавливается как квартал. Порядок исчисления налога статья 166 НК РФ Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Моментом определения налоговой базы статья 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется.

Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Акцизы определяет глава 22 статьи 179—206 НК РФ. Налогоплательщиками акцизов в соответствии со статьей 179 НК РФ являются: - организации; - лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза Подакцизными товарами статья 181 НК РФ признаются: - спирт этиловый из всех видов сырья а также спирт коньячный ; - спиртосодержащая продукция растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции.

Операции, не подлежащие налогообложению статья 183 НК РФ : - передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации - реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.

В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные в процентах налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных бартерных операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда и т.

Налоговым периодом признается календарный месяц статья 192 НК РФ. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года осуществляется определенным налоговым ставкам статья 193 НК РФ. Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объёма закупаемого передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и или спирта коньячного в литрах безводного спирта , и соответствующей ставки акциза.

При этом размер авансового платежа акциза определяется в целом за налоговый период исходя из общего объёма спирта этилового и или спирта коньячного, закупаемых у каждого продавца. Определение даты реализации передачи или получения подакцизных товаров статья 195 НК РФ : - день отгрузки передачи соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.

Заключение Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Таким образом, можно сделать вывод, что с экономических позиций налоги представляют главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемого финансовыми органами. Исследуя преимущества и недостатки каждой формы налогообложения, финансовая наука приходит к выводу, что только посредством сочетания прямого и косвенного обложения можно выстроить налоговую систему, отвечающую фискальным интересам государства и экономическим интересам налогоплательщиков.

Основная задача налогового регулирования - сосредоточение в руках государства, местных бюджетов денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития, стоящими перед народом, страной, отраслями в целом. В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления Федерального и территориального в вопросах налогообложения.

Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5900000 руб. Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС.

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается. Ответ: 113 000 руб. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило: - доходов от реализации готовой продукции — 2000000 руб. Отгружено продукции потребителям на сумму 3000000 руб. Оплачено поставщикам за материалы 2000000 руб. Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.

Решение: В соответствии со ст. Из условия задачи, к доходам относится: а доходов от реализации готовой продукции — 2000000 руб. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога. Задание: определить размер транспортного налога за год. В соответствии ст. Налоги и налогообложение: учебное пособие. Кирилова О. Налоги налогообложение: Курс лекций. Перов А. Толкушин А. Налоги и налогообложение: Учеб. Данилевский Ю.

Пособие для студентов вузов, М. Сколько стоит заказать работу?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 12. Акциз

Региональная кафедра финансов и кредита. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА. Предмет: «Налоги и налогообложение». Тема: «Акциз». Понятие и экономическая сущность акциза как федерального налога. Объект налогообложения и налогоплательщики акцизов. Налоговая база и.

Заказать новую работу Оглавление Введение 3 Глава 1. Общая характеристика 4 1. Анализ уровня налоговых ставок акцизов 19 2. Особенности формирования акцизов в зарубежных странах 30 Заключение 36 Список литературы 39 Введение Акцизы являются важным источником налоговых поступлений в переходной экономике. Доля доходов, полученных от акцизов, наиболее высока на самом первом этапе переходного периода, благодаря относительной легкости их сбора и четкому определению налоговой базы. Доходы бюджета не являются эластичными по отношению к личным доходам, и поэтому бюджетные поступления от них стабильны. Кроме того, акцизы являются средством ограничения потребления подакцизных товаров в основном социально вредных и регулирования спроса и предложения товаров. Все это свидетельствует о том, что в настоящее время проблема акцизного налогообложения в Российской Федерации является достаточно актуальной. Цель данной работы — исследование сущности, современного состояния и перспектив развития акцизного налогообложения в России. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи: - проанализировать сущность и роль акцизов в налоговой системе страны; - исследовать становление и развитие акцизного налогообложения в России; - проанализировать механизм исчисления и взимания налога акцизов; - исследовать зарубежный опыт организации акцизного налогообложения и возможности его применения в России; - исследовать основные проблемы и направления совершенствования акцизного налогообложения в России на современном этапе. В соответствии с целью и задачами построена структура курсовойработы. Она состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Глава 1. Общая характеристика1. С большинства перечисленных продуктов Акциз взимается с готового продукта, при выпуске с фабрики в продажу; исключение составляет Акциз с текстильных изделий, к-рый взимается с полуфабриката пряжи ; все же попытки перенести обложение—и в отношении текстильных изделий—на готовый продукт не увенчались до сих пор успехом, гл. Поскольку Акцизы являются лишь одной из форм косвенного обложения, финансовое и социально-политическое их значение в СССР и буржуазных государствах следует рассматривать в общей связи с косвенным обложением. Сложная экономическая ситуация требовала применения достаточно простых и технически более легко проводимых форм налогообложения. Охватывая предметы массового потребления, именно акцизы могли обеспечить государству достаточно крупный фискальный доход.

Заказать новую работу Оглавление Введение 3 1. Теоретические аспекты применения акцизов 6 1.

Введение Налоги выступают источником формирования доходов бюджета государства, поэтому они неразрывно связаны с функционированием самого государства и напрямую зависят от уровня его развития. Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке.

Контрольная работа: Косвенные налоги: НДС и акцизы

Налоги и налогообложение. Энциклопедия российского и международного налогообложения. Акцизы: налоговая база Определение налоговой базы при реализации передаче или получении подакцизных товаров. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Налоговая база акцизов

Понятие и назначение акциза, налогоплательщики и определение объекта налогообложения. Подакцизные товары, их классификация и типы. Определение налоговой ставки, базы и периода. Порядок исчисления акциза и налоговые вычеты. Сроки уплаты и отчетность. Налогоплательщики и объекты налогообложения акцизами. Сумма налога и вычеты. Сроки и порядок уплаты налога.

Порядок исчисления и уплаты акцизов определен в гл. Подакцизными товарами являются: алкогольная продукция, табак, легковые автомобили и мотоциклы, автомобильный бензин, нефтепродукты и др.

.

Акцизы. - КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА. Федеральные налоги и сборы.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Акциз
Похожие публикации