Доклад права и обязанности налогоплательщика

Права, обеспечивающие учет экономических интересов налогоплательщика при уплате налогов право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; право получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК; право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов. За несвоевременный возврат средств из бюджета организация получит проценты за задержку. Процессуальные права налогоплательщиков при осуществлении налогового контроля: а право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; б право представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; в право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; г право получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налога; 7 8.

Налоги как один из наиболее эффективных инструментов государственного регулирования экономики. Налогоплательщики и налоговые агенты как субъекты налоговых отношений. Основные права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов. Права плательщиков сборов.

Налогоплательщик

Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Налоговая система РФ представляет собой совокупность налогов, взимаемых в установленном порядке. Под налогом понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

В силу традиций платеж, являющийся налогом, может быть назван пошлиной, сбором, и наоборот, хотя и существуют определенные различия. Так, при уплате пошлины или сбора плательщик в той или иной мере непосредственно ощущает возмездность платежа, налоги никогда не бывают индивидуально возмездными. Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.

С юридической точки зрения, налог установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью в одностороннем порядке.

Обязанности налогоплательщика устанавливаются только совокупностью элементов закона о налоге. Можно выделить существенные и факультативные элементы закона о налоге. Существенными элементами закона о налоге являются те элементы, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными.

К ним относятся: налогоплательщик субъект налога , объект налога, предмет налога, масштаб налога, метод учета налоговой базы, налоговый период, единица налогообложения, налоговая ставка и метод налогообложения, порядок исчисления налога, отчетный период, сроки уплаты налога, способы и порядок уплаты налога.

Факультативными элементами закона о налоге могут считаться те, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства, однако существенно снижает гарантии надлежащего исполнения этого обязательства. К ним относятся: порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога, ответственность за налоговые правоотношения, налоговые льготы.

В соответствии с законом "Об основах налоговой системы в РФ" перечисленные элементы должны быть установлены в каждом конкретном законе о налоге. Установить элемент закона о налоге - значит принять утвердить, узаконить что-либо в качестве одного из оснований возникновения налогового обязательства или способа его исполнения.

Определить элемент закона о налоге - значит описать фактическую сторону элемента, выделить его из прочих сходных явлений предметов, обстоятельств на основе каких-либо признаков, данных. Субъект налогообложения - это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. С понятием "субъект налогообложения" тесно связано понятие "носитель налога" - лицо, которое несет тяжесть налогообложения в итоге.

Налог уплачивается за счет собственных средств субъекта налогообложения. Однако, от имени налогоплательщика налог может быть уплачен и иным лицом представителем. Важную роль в налоговом праве играют экономические связи налогоплательщика с государством, строящиеся на основе принципа постоянного местопребывания резидентства.

Налогоплательщиков подразделяют на резидентов имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве и нерезидентов не имеющих в нем постоянного местопребывания.

У резидентов налогообложению подлежат доходы, полученные как на территории данного государства, так и вне его полная налоговая обязанность , у нерезидентов - только доходы, полученные из источников в данном государстве ограниченная налоговая обязанность. Для юридических лиц существенное влияние на порядок и размеры налогообложения имеют организационно-правовая форма предприятия, форма собственности, численность работающих на предприятии, а также вид хозяйственной деятельности.

Объект налогообложения - это те юридические факты действия, события, состояния , которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог. Понятию "объект налогообложения" близок по значению термин "предмет налогообложения", который означает признаки физического характера а не юридического , которые обосновывают взимание соответствующего налога. Масштаб налога представляет какую-либо физическую характеристику предмета налогообложения, какой-либо параметр измерения, выбранный из множества возможных для исчисления налога.

Под единицей налогообложения понимают единицу масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. Налоговая база в свою очередь служит для того, чтобы количественно выразить предмет налогообложения.

Источник налога - это средства, за счет которых может быть уплачен налог. Выделяют всего два источника налога - доход основной источник и капитал налогоплательщика резервный источник.

Налогоплательщики обязаны: 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Права и обязанности налогоплательщика 🎓 ЕГЭ по обществознанию без репетитора

(с оценкой, дата защиты). КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА. по дисциплине « Финансовое право». на тему: «Права и обязанности налогоплательщиков». Права и обязанности налогоплательщика. Налогоплательщик — организация (российская или иностранная) и физическое лицо (гражданин РФ.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов 1. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя: 1 - 1. Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и или транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих правоудостоверяющих документов на объекты недвижимого имущества и или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы. Утратил силу. Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25. В целях настоящего подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей 105. Иностранные организации, а также иностранные структуры без образования юридического лица, имеющие недвижимое имущество на праве собственности, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса, помимо обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, обязаны в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, сообщать в налоговый орган по местонахождению объекта недвижимого имущества сведения об участниках этой иностранной организации для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих. При наличии у иностранной организации иностранной структуры без образования юридического лица нескольких объектов имущества, указанных в настоящем пункте, сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица. Обязанности налогоплательщиков, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 3. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик плательщик сбора, плательщик страховых взносов несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Налоговая система РФ представляет собой совокупность налогов, взимаемых в установленном порядке.

Что следует выучить по теме, чтобы сдать ЕГЭ? Налог — это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу государства. Налоги — главная статья доходов государства.

Права и обязанности налогоплательщика

Литература 3. Действующим законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов признаются: юридические лица; физические лица граждане ; физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица индивидуальные предприниматели ; физические лица, не подлежащие регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством РФ и осуществляющие деятельность, направленную на систематическое получение дохода частные нотариусы, адвокаты, частные охранники и др. Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков в соответствии со ст. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Налоговый агент обязан вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты внебюджетные фонды налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику, и представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов.

Права и обязанности налогоплательщиков

Главная Наши технологии Методы О нас Библиотека Карта сайта Права и обязанности налогоплательщика Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах например, постановлением городской думы. Остановимся более подробно на отдельных правах налогоплательщиков. Прежде всего следует отметить, что Налоговый кодекс гарантирует административную и судебную защиту прав и законных интересов налогоплательщиков. Права налогоплательщиков обеспечиваются также соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов. Отказ налогового органа разъяснить порядок применения законодательства о налогах и сборах может быть обжалован в суд в порядке, предусмотренном главой 19 Налогового кодекса. При подаче жалобы от имени гражданина должны соблюдаться гарантии, установленные Законом РФ от 27 апреля 1993 года "Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан". В случае отказа в разъяснении либо неверного разъяснения налогоплательщик вправе требовать в установленном гражданским законодательством порядке возмещения убытков в полном объеме ст. Кроме того, в соответствии со ст. Особого внимания требует право налогоплательщиков не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц.

Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.

У нас на сайте Вы можете пройти бесплатное онлайн тестирование и оценить уровень своих знаний. Тема 20. Права и обязанности налогоплательщика Интересно? Расскажите друзьям 1.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЕГЭ по Обществознанию 2019. Право. Права и обязанности налогоплательщика
Похожие публикации